Для российских налогоплательщиков наступает период повышенного внимания к своим обязательствам перед бюджетом. Сразу несколько важных изменений в законодательстве, вступивших в силу в последнее время, ужесточают ответственность за просрочку платежей и меняют сам подход к взысканию задолженности. Если раньше у граждан была возможность достаточно долго откладывать оплату, то теперь система реагирует быстрее и жестче. Центральным нововведением стала возможность Федеральной налоговой службы взыскивать долги во внесудебном порядке, что кардинально меняет правила игры для миллионов собственников недвижимости, транспорта и земельных участков.
Налоговая получила новые полномочия: как будут списывать долги по имущественным налогам без решения суда
С 1 ноября 2025 года в России действует новый порядок учета и погашения налоговой задолженности для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Эти изменения, внесенные Федеральным законом от 31 июля 2025 года, по-настоящему революционны. Ключевая новинка заключается в том, что налоговая задолженность теперь будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке — в зависимости от согласия или несогласия гражданина с предъявленной суммой.
Если разногласий нет, сумма будет погашаться или списываться со счетов во внесудебном порядке, а при их наличии – через суд.
Это означает отход от прежней системы, где взыскание почти всегда требовало решения суда, даже если плательщик не оспаривал долг. По новым правилам, если гражданин согласен с суммой в уведомлении, ФНС может принять решение о взыскании и списать средства с его банковских счетов без обращения в суд. У налогового органа есть шесть месяцев со дня окончания срока исполнения требования, чтобы принять такое решение. При этом важно помнить, что новый порядок не позволяет взыскивать без суда долги, которые налогоплательщик оспаривает. Такая «спорная» сумма временно исключается из общей задолженности до разрешения ситуации.
Как заявить о несогласии с начисленным налогом
Механизм защиты прав налогоплательщика в новой системе четко прописан. Если вы не согласны с суммой, указанной в налоговом уведомлении, решении о привлечении к ответственности или ином акте, необходимо направить в инспекцию заявление о перерасчете или жалобу. Сделать это можно электронно через личный кабинет или по почте заказным письмом. После получения такого заявления спорная сумма исключается из сальдо единого налогового счета, и ее не будут автоматически списывать до завершения рассмотрения спора.
Базовый срок рассмотрения заявления о перерасчете составляет 30 рабочих дней, но в отдельных случаях он может быть продлен еще на 30 дней. Если инспекция отказала в перерасчете, у гражданина есть 30 рабочих дней, чтобы обжаловать это решение в вышестоящем налоговом органе. Важно знать, что нельзя направить несогласие по налогам, которые гражданин исчислил самостоятельно: по налогу на профессиональный доход, по декларации 3-НДФЛ или по обязательствам, возникшим в период предпринимательской деятельности. Взыскание по этим суммам может быть начато незамедлительно.
Строже некуда: новые правила начисления пеней за просрочку
Параллельно с изменением порядка взыскания ужесточились и финансовые последствия просрочки. Для имущественных налогов — на имущество, транспорт и землю — крайним сроком уплаты считается 1 декабря года, следующего за отчетным. Платежи, внесенные до 23:59 1 декабря, считаются своевременными, и пени по ним не начисляются. Однако уже со 2 декабря за каждый день просрочки начинает капать пеня.
Размер пеней составляет 1/300 ключевой ставки Центрального банка России в день. При текущем значении ключевой ставки это около 5,5 копейки за каждые 100 рублей долга ежедневно.
Эта сумма может показаться незначительной, но при длительной задержке платежа она способна заметно увеличить общую сумму к оплате. Начисление происходит ежедневно с момента возникновения недоимки до ее полного погашения. ФНС напоминает, что отсутствие бумажного уведомления на руках не освобождает от обязанности уплатить налог и от ответственности за просрочку. Поэтому гражданам, особенно проживающим не по адресу регистрации, крайне рекомендуется следить за своими обязательствами через личный кабинет на сайте ФНС или портале «Госуслуги».
Кто имеет право на льготы по имущественным налогам
Законодатель предусмотрел широкий перечень категорий граждан, которые могут быть полностью освобождены от уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов. Льготы, установленные статьей 407 Налогового кодекса, распространяются на пенсионеров и предпенсионеров, участников и ветеранов СВО, инвалидов, ветеранов боевых действий, а также военнослужащих, уволенных с службы по достижению предельного возраста. Кроме того, от налога освобождаются хозяйственные постройки площадью менее 50 квадратных метров.
Важное условие: льгота предоставляется только на один объект каждого вида (один дом, одну квартиру, один гараж и т.д.) и только если объект не используется в предпринимательской деятельности. Региональные власти также могут устанавливать дополнительные льготы. Чтобы воспользоваться правом на освобождение, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию — лично, по почте, через МФЦ или онлайн в личном кабинете.
Что будет, если долг так и не погасить
Если требование об уплате налога и пеней остается без внимания, налоговые органы переходят к принудительным мерам. Помимо уже описанного внесудебного списания средств со счетов, может быть наложен административный штраф, достигающий 40% от суммы задолженности при доказанном умысле. При значительных суммах долга не исключено и привлечение к уголовной ответственности. Если же налогоплательщик не согласен с действиями ФНС, дело передается в суд, а после вынесения решения — судебным приставам.
Судебные приставы в рамках исполнительного производства могут арестовать банковские счета, наложить ограничение на выезд за границу (при долге свыше 30 000 рублей) и, в крайних случаях, арестовать и реализовать имущество должника.
Очередность взыскания четко определена законом: в первую очередь списываются деньги с банковских счетов и электронные средства, затем наличные, а уже потом — иное имущество. При этом взыскание не может быть обращено на единственное жилье (если оно не в ипотеке), предметы обычной домашней обстановки и обихода, а также на некоторые виды доходов, такие как выплаты в возмещение вреда здоровью или по случаю потери кормильца.
Эксперты единодушно советуют не откладывать проверку налоговых уведомлений и оплату обязательств. Даже небольшая просрочка теперь чревата не только начислением пеней, но и быстрым автоматическим взысканием. Тем, кто имеет право на льготы, необходимо убедиться, что заявление подано, а в случае обнаружения ошибок в расчетах — без промедления направлять в инспекцию заявление о перерасчете. В условиях новых правил внимательное отношение к своим налоговым обязательствам становится как никогда важным.
